门店固定资产管理制度_docx

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固定资产管理制度

一、固定资产定义及分类

(一)概念及确认条件

最新《企业会计准则-固定资产准则》规定,固定资产是指同

时具有下列特征的有形资产:

①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;

②使用寿命超过一个会计年度。同时满足下列条件的,才能予以

确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

②该固定资产的成本能够可靠地计量;

结合公司实际情况,除满足上述条件外,单位价值在2000元

(含)以上并独立存在和使用的物品及工程建造项目,可界定

为固定资产。

部分单位价值在2000元以下200元以上(含),使用年限在1

年以上,且独立存在和使用的物品,按其性质归属低值易耗

品,但应作为固定资产进行管理,如推车、打印机、微波炉、

保险柜、验钞机、货梯、洗衣机、电磁炉等。此类资产应按固

定资产要求进行实物管理,并进行盘点;

(二)固定资产分类

根据公司现有固定资产状况,主要分为设备类和工程类两个大

项,具体明细分类如下:

1、IT设备类,包括台式电脑、笔记本电脑、收银系统、监控设

备等;

2、空调设备类,包括空调挂机、空调柜机、空调天花机、空调风

管机等;

3、办公设备类,桌椅、投影仪、功放、银锁银帽等;

4、厨具设备类,包括各类工作台、冷柜、煲汤炉、炒炉、电磁

炉、热水器、冰箱、洗碗池、保洁柜、洗碗机等;

5、工程类,包括装修工程、环保工程、消防工程、空调工程、招

牌工程等;

(三)固定资产管理部门及职责

1、资产使用部门:资产所在并拥有该使用权的部门,主要负责日

常固定资产的管理和维护,资产异动时填写资产异动单,确保

单据流和实物流一致,及时更新财产表,确保账实相符,配合

财务部门定期进行固定资产盘点,店长交接时需盘点固定资产

并签好固定资产交接单,方便资产管理责任的追踪;

2、采购部:主要负责固定资产的采购、追踪、评估;

3、资产监管部门:

(1)筹建部,主要负责固定资产的设备安装及检测(设备保修卡原件移交餐厅负责人,复印件本部门留存),维修保养管理,资产维修时出具专业技术意见,资产报废时进行评估等。如:报废一台炒炉需由工程部进行评估后方可进行处理。

(2)IT部,主要负责IT设备类中收银系统及电脑等设备的安装及

检测(设备保修卡原件移交餐厅负责人,复印件本部门留存),

维修保养管理,资产维修时出具专业技术意见,资产报废时进

行评估等。如:报废一台电脑需由IT部进行评估后方可进行处

理。

(3)财务部:制定固定资产管理规定,对固定资产进行会计核算,参与资产盘点,新店、关店资产处置,以及日常款项支付等;

二、固定资产控制及管理

(一)固定资产购置

各部门需购置固定资产,需填写《采购申请表》(格式后附1)、

《资本性支出审批表》(格式后附5,新店购置固定资产不需填

写),由部门负责人及总经理批准。

经批准后,由采购部/筹建部负责寻找合格供应商进行采购。

固定资产收到后,由固定资产使用部门负责验收,并填写《固

定资产验收清单》(格式后附2)一式三份。由使用部门、采购

部各留存一份,一份交财务部进行相应的帐务处理。

采购部/筹建部向财务部提交付款单据,包括《采购申请表》、

《资本性支出审批表》、《固定资产验收清单》、发票、合同、送

货单、请款单等;财务部审核付款单据无误后,支付款项,并

进行账务处理;

(二)固定资产折旧

1、折旧方法:采用动态年限平均法,是指将固定资产原值扣除净

残值后,将应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内

的一种方法,但如果在固定资产使用期间内发生了折旧要素的

调整(原值或剩余使用期间发生调整),则相应调整折旧额;

2、折旧年限:不同资产类别规定为不同的折旧年限,基本原则如下:

①设备类:其中IT设备3年,其他设备5年(如办公设备、

厨具设备等);

②工程类:5年;

③新店租赁年限低于折旧年限时,应按新店租赁年限进行摊销;

3、净残值:工程类资产无净残值,设备类资产统一按原值的5%计算净残值;

4、折旧注意事项:

①除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土

地外,应当对所有的固定资产计提折旧;

②当月增加的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折旧;

当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不计提折

旧;

③固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再计提折旧,

提前报废的资产也不再补提折旧;

④折旧政策一经确定,不得随意变更,如需变更,应在经批准

后报董事会备案。

(三)固定资产调拨

固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,转出门店的资产

负责人需填写《固定资产异动申请单》(格式后附3)一式三份,

资产监管部门(筹建部/IT部/财务部)出具专业意见,转出部

门负责人审批《固定资产异动单》,转入部门接收固定资产,并

在异动单上签字验收,转入部门验收后将《固定资产异动单》,

转入部门验收后将《固定资产异动单》交转出部门/转入部门/

财务部各一份;

(四)固定资产盘点

财务部制作《分店财产表》(格式后附4),详细反应所盘点的固

定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物

相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报

告表”,列出原因和责任,报部门负责人、财务部批准后,财务

部进行相应的帐务调整,确保账实相符;

(五)固定资产报废

当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门

提出申请,填写《固定资产异动申请单》(格式后附3)一式二

份,交部门鉴定人(筹建部/IT部)进行评估后在异动单上签字,

再交部门负责人、财务部审批。

经批准后,固定资产监管部门(筹建部/IT部/财务部)对实物

进行处理,并将《固定资产异动单》处理结果交财务部一份。

财务部依据已经批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进

行帐务处理。

(六)固定资产出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知资产监管部门

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